Vanaf de AOW-leeftijd gelden andere percentages. U betaalt dan namelijk geen premie meer voor de AOW. Het percentage in de eerste schijf is dan 18,75 procent en het percentage in de tweede schijf is 20,20 procent. Als u geboren bent vóór 1 januari 1946, dan loopt de tweede schijf tot € 34.817,-.
U betaalt alleen belasting over het belastbaar inkomen. Op uw jaaropgave staat uw belastbaar loon. Van het belastbaar loon kunt u bepaalde bedragen aftrekken, bijvoorbeeld hypotheekrente, studiekosten of hoge ziektekosten. Het belastbaar loon minus alle aftrekposten is uw belastbaar inkomen. Hier betaalt u belasting en sociale premies over volgens de percentages van de schijven.
Het totale bedrag aan belastingen wordt verminderd met heffingskortingen. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting. Afhankelijk van uw situatie (bijvoorbeeld u heeft wel of geen werk, partner of kinderen) heeft u recht op één of meerdere andere heffingskortingen.
Voorbeeld
Hieronder staat een voorbeeld uitgewerkt voor de inkomstenbelasting in box 1. Bedragen mogen altijd in uw eigen voordeel worden afgerond. Dit betekent dat bedragen die u moet betalen altijd naar beneden worden afgerond.
Joyce (43) is alleenstaand. Ze heeft een belastbaar loon van 31.000 euro. Ze kan geen gebruikmaken van aftrekposten. Omdat ze werkt heeft ze naast de algemene heffingskorting recht op arbeidskorting. In totaal betaalt ze aan belasting per jaar:
Tot aan de grens van de eerste belastingschijf betaalt ze 36,65% = € 20.384 * 36,65% = € 7.470
Daarboven betaalt ze 38,10 % = (€ 31.000 min € 20.384) * 38,10 % = € 4.044
In totaal € 11.514
Daar wordt de algemene heffingskorting (€ 1.931) en de arbeidskorting vanaf getrokken (€ 3.399):
€ 11.514 – € 1.931 – € 3.399 = € 6.184
Box 2
U betaalt belasting in box 2 als u inkomen heeft uit een ‘aanmerkelijk belang’. Dat is een inkomen uit een NV of een BV waar u een belang in heeft van meer dan 5 procent. Dit is iets anders dan aandelen. De kans dat u hier mee te maken heeft is klein.
Box 3
In box 3 betaalt u belasting over uw vermogen. Dit is uw spaargeld bij de bank, maar ook beleggingen in de vorm van aandelen of obligaties. Over de eerste 30.360 euro betaalt u geen belasting. Voor echtparen geldt het dubbele: 60.720 euro. Boven dit bedrag gaat men er vanuit dat u een bepaald percentage aan ‘rendement’ ontvangt. Dit rendement is een percentage dat hoger is naarmate het vermogen hoger is. Dit is bijvoorbeeld rente over uw spaartegoed en wordt gezien als inkomsten uit vermogen. Over deze inkomsten betaalt u 30 procent belasting.
Voorbeeld
Hieronder staat een voorbeeld uitgewerkt voor de inkomstenbelasting in box 3. Bedragen mogen altijd in uw eigen voordeel worden afgerond. Dit betekent dat bedragen die u moet betalen altijd naar beneden worden afgerond.
Richard is alleenstaand en heeft 40.000 euro op zijn bankrekening. Over de eerste 30.360 euro hoeft hij geen belasting te betalen. Over het restant – 9.640 euro – moet hij wel belasting betalen. Het veronderstelde rendement is 1,935 procent = 186 euro. Over deze ‘inkomsten’ betaalt Richard 30 procent belasting, in totaal dus 55 euro.
Meerdere inkomstenbronnen?
Heeft u meerdere banen en/of uitkeringen? Of ontvangt u AOW en aanvullend pensioen van een pensioenfonds? Dan bestaat de kans dat u te weinig belasting betaalt gedurende het jaar. Op uw loon of uitkering wordt al belasting ingehouden. Daarbij wordt er geen rekening mee gehouden dat u nog andere inkomsten kunt hebben.
Als u vervolgens belastingaangifte doet over het hele jaar, zult u ineens een bedrag moeten bijbetalen. Als u dat wilt voorkomen, vul dan op belastingdienst.nl het formulier ‘voorlopige aanslag’ in. U regelt daarmee dat u elke maand een extra bedrag gaat betalen. Dan hoeft u dat niet ineens te doen.
Meer lezen
Op de website van de Belastingdienst is nog meer uitgebreide informatie te vinden over inkomstenbelasting.
Dat er iedere maand een hoop geld van mijn bruto-inkomen af ging zag ik wel, maar hoe die berekening precies gemaakt werd... Ik had geen idee. Nu begrijp ik het beter. ”
— Josje de Bruin uit Leuven