Het belastingstelsel in het kort

Hoe zit het belastingstelsel in Nederland in elkaar? Uw belasting over inkomen en vermogen wordt berekend in 3 boxen.

Box 1

In box 1 betaalt u belasting en premies voor de volksverzekeringen over werk en inkomen. Hieronder vallen:

loon
winst uit een onderneming
uitkeringen
inkomsten uit onregelmatige werkzaamheden

Hoe meer u verdient, hoe meer belasting en sociale premies u betaalt. Dit werkt met belastingschijven. Afhankelijk van het inkomen, wordt (dat deel van) het inkomen met een bepaald percentage belast.

Belastingschijven
Belastingschijf	Belastbaar inkomen in €	Belasting- en premie % (jonger dan 65)	Belasting- en premie % (ouder dan 65)
Schijf 1	tot 18.218	33,45%	15,55%
Schijf 2	18.218 - 32.738	41,95%	24,15%
Schijf 3	32.738 - 54.367	42%	42%
Schijf 4	54.367 of hoger	52%	52%

Het belastbaar loon staat op de jaaropgave die u ontvangt. U kunt hier bepaalde bedragen van aftrekken, bijvoorbeeld de hypotheekrente, hoge ziektekosten of studiekosten. Het belastbaar loon minus alle aftrekposten is het belastbaar inkomen. Hier betaalt u belasting en sociale premies over volgens de berekening met de schijven.

Het totale bedrag aan belastingen wordt verminderd met de heffingskortingen. Iedereen heeft recht op de algemene heffingskorting. Afhankelijk van uw persoonlijke situatie (bijvoorbeeld wel/geen werk, wel/geen partner of kinderen) heeft u daarnaast nog recht op één of meerdere andere heffingskortingen.

Voorbeeld

Joyce (43) is alleenstaand. Ze heeft een belastbaar loon van € 31.000. Ze kan geen gebruikmaken van aftrekposten. Omdat ze werkt, heeft ze naast de algemene heffingskorting recht op arbeidskorting. In totaal betaalt ze aan belasting per jaar:

€ 18.218 * 0.3345 +
(€ 31.000 - € 18.218) * 0.4195 -
€ 1987 (algemene heffingskorting) -
€ 1489 (arbeidskorting) =
6.093 + 5.362 - € 1987 - € 1489 = € 7979,-.

Bespaartips

Slim omgaan met uw geld? 101 Goed met Geld Tips bevat praktische bespaaradviezen die ervoor zorgen dat u meer overhoudt voor dingen die ú belangrijk vindt!

101 Goed met Geld Tips

Box 2

In box 2 betaalt u belasting als u inkomen heeft uit een 'aanmerkelijk belang'. Dat is inkomen uit een NV of BV waar u een belang in heeft van meer dan 5%. Dat is iets anders dan aandelen. De kans dat u hier mee te maken heeft, is klein.

Box 3

In box 3 betaalt u belasting over uw vermogen. Dat zijn alle spaartegoeden bij de bank, maar ook beleggingen (aandelen, obligaties et cetera). Over de eerste € 20.661,- aan vermogen betaalt u geen belasting (voor echtparen geldt het dubbele bedrag). Boven dat bedrag gaat men er vanuit dat u 4% aan 'rendement' (bijvoorbeeld rente over spaartegoed) ontvangt. Dat zijn de inkomsten uit vermogen. Over deze inkomsten betaalt u 30% belasting.

Voorbeeld

Richard is alleenstaand en heeft € 120.661 op zijn bankrekening. Hij moet over € 100.000 belasting betalen. De inkomsten uit vermogen zijn 4% van dit bedrag = € 4.000. Over deze 'inkomsten' betaalt Richard 30% belasting, in totaal dus € 1.200.